Verbilligter Einkauf - Hinweis auf Schwarz-Kassen?
Überteuerter Einkauf - Korruptionsgefahr
Überteuerter Verkauf - Gefahr von Geldwäsche
Verbilligter Verkauf als Korruptionsgefahr
Dolose Handlungen
Diebstahl von Gebrauchsartikeln
Verzicht des Personals auf Ausszahlung gefährlich?
Gestiegene Verkaufsprovisionen als Hinweis
Datenvoranalyse
Auffällige Perioden und Materialpositionen
Regressionsgerade/Approximation
Abfragen mit Access®/SQL®
Lineare Optimierung mit Excel
SAP®-Customizing-Prüfung
SAP®-System-Prüfung
Berechtigungsprüfung
SAP®-Performance-Prüfung
EDV-Strategie
Rechenzentrum
Netze und Leitungen
EDV-Sicherheit
Investitionen
ERP-Auswahlprozesse
MA/Due Diligence-Projekte
Einkauf, Logistik, Warenwirtschaft, Procurement
Rechnungswesen & Controlling
Produktion, Instandhaltung
Vertrieb, Marketing
Personal (HR)
Datenschutz nach BDSG
Einkaufspreise Ihrer Lieferanten und Dienstleister
Verkaufspreise Ihres Vertriebes
EDV-Preise (Soft- und Hardwaresysteme)
Success-Story im Bereich Logistik

Beispiele von Gefahren, Fehlverhalten bzw. Risiken der EDV-Systeme nach Fachbereich gruppiert (keine vollständige Auflistung):




Finanzbuchhaltung

- Einseitige Buchungen (z.B. Kasse/Bank)
- Abkopplung des Haupt- und Nebenbuches
- Fiktive Rechnungen (von existierenden oder nicht existierenden Unternehmen)
- Gelegentliche Veränderungen der Bankverbindungen (im Alleingang ggf. in Zusammenarbeit mit dem Rechnungsaussteller)
- Ausbuchung von Liefer-/Zahlungs-/Währungsdifferenzen
- Manuelle Zahlung
- Clearing-Konto
- Jegliche Arten von Gutschriften (nachträgliche Skonti/Boni/Rabatte, für Reklamationen, nicht eingehaltene Verträge)
- automatische Ausbuchung (WE/RE)
- Fiktive Haben-Debitoren (ohne Belege)

Rechnungswesen/Kreditwirtschaft/Finanzwesen/Versicherungswesen
Kreditkonditionen

- Ausfallen oder Höhe der Bürgschaften und Sicherheitseinbehalte bei technischen Projekten
- Abschluss von neuen Versicherungs-/Kreditverträgen (Umschichtung) (wg. Provision für Vermittler nach Ablauf einer Mindestlaufzeit)
- Veränderung der Bewertungsmethode
- Aufholrechte für das bilanzierte Vermögen
- Entstehung eines „Puffers“ (Krediterschleichung, erhöhte Tantiemen/Prämien wg. Überbewertung
- Fehlende Wertberichtigungen für Anlagevermögen, OPs, schwebende Geschäfte (Börse, Gerichtsprozesse), fehlende Rückstellungen, fehlende Konsolidierung der Inner-Umsätze

Controlling

- „Deckung“ einzelner Kostenvolumen
- "Deckung" eines Preistransferings

- EDV

- Behandlung von Rundungsregeln
- Manipulationen von Zahlungs- und OP-Listen

Einkauf

- Zu teuer
- Zu billig
- Zu hohe, nicht benötigte Qualität
- Kein Bedarf
- Private Beanspruchung von dienstlichen Vorteilen (kostenlose Flüge) - Fallender Preise auf dem Markt nicht realisiert (Technik, Transport, Reisekosten)

Sales/Vertrieb

- Zu teuer ( Geldwäsche, Bestechung)
- Zu billig (Bestechung, Schwarzgeldfluss)
- Erzeugung fiktiver Nachzahlungspflichten


Materialwirtschaft/Produktion

- Materialentwendung (auch über Hand‘s-On-Lager)
- Fiktive Entsorgung/Verschrottung
- Inventur-DifferenzenErhöhte
- Fiktive Verbräche
- Nahezu perfekte Aufbereitung einer gebrauchten Maschine

Rechnungsprüfung/Kostenstellenprüfung (betrifft alle Funktionsbereiche)

- Menge und Qualität (Bauwirtschaft: Anzahl der Türen, Qualität des Teppichbodens, Abdichtung von vergrabenen Schutzschichten, Verbleibdauer der Gerüste)

- EDV: Anzahl der Beratertage

- Marketing: Preis einer Werbekampanie (erhebliche Unterschiede!)

- Fiktive Mitarbeiter
- Fiktive Rechnungen (seitens des Fachbereichsagehörenden Rechnungsprüfers)

- Prämien-Absprachen (mit Mitarbeitern)

- Arbeite für „private“ Auftraggeber (Produktion, Reparatur, EDV)



Personal

- Fiktive Schulungen
- Fiktive Mitarbeiter/Aushilfen
- Fiktive Prämien
- „Abgestimmte“ Personalfreisetzung
- „Abgestimmte“ Personaleinstellung

Bestechung von Behörden (betrifft alle Funktionsbereiche)

- Umweltauflagen
- Technische-Sicherheit
- Feuerschutz
- Technische Normen & Zulassungsverfahren
- Steuerbehörden usw., usw.


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